中央税有哪些2021(中央税有哪些税种)

一、1949—1978年:计划经济下的简化税制

自1949年新中国成立至1978年的29年间,中国税制建设的发展历程十分坎坷。新中国诞生以后,立即着手建立新税制,配合农业、手工业和资本主义工商业的社会主义改造,先后经历了1950年、1958年、1973年三次税制改革,走的都是简化税制的路子。

三大改造完成后,社会主义公有制经济在国民经济中占据主导地位,逐步实行计划经济。国营工商企业只需要缴纳工商税,集体企业只需要缴纳工商税和工商所得税,农业生产单位(主要是人民公社和国营农场)一般只需要缴纳农业税,个人缴纳的税收微乎其微。由于国营企业统收统支,政府财政收入的另一半来源主要便是国营企业上缴的利润。

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二、1978年—1993年:放权让利中的分级包干

1978年的中国经济体制为激发各方面的改革积极性,改革是从分配领域的“放权让利”入手的。在国家与企业之间的分配关系上,实行“减税让利”。在中央与地方之间的财政分配关系上,实行“分灶吃饭”(财政大包干)。在税收制度建设上,实行“复税制”。1983年国务院决定在全国试行国营企业“利改税”,将实行了30多年的国营企业向国家上缴利润制度改为缴纳企业所得税制度。我国逐步建立起了一套以流转税、所得税为主体,其他税种相互配合的多税种、多环节、多层次征收的税制体系。

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伴随着各种“放权”、“让利”举措的实施,财政收入占GDP的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重迅速下滑,财政支出并未随之下降,反而急剧增加,导致财政赤字逐年加大,债务规模日益膨胀。

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从1979年起,政府恢复了中断长达20年之久的外债举借。1981年,又开始以发行国库券的形式举借内债。1993年,国家财政的债务发行收入规模已经达到739.22亿元,债务依存度(债务收入/财政支出)达到59.63%的国际罕见水平。这意味着,当年中央财政本级支出中的一半以上,要依赖于举债或借款收入来解决。

三、1993年—至今:市场经济下的税制创新

1993年11月召开的中共十四届三中全会通过了《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》。于是,以建立适应社会主义市场经济的财税体制为着眼点,从1994年起,财税体制改革踏上了制度创新之路。

1993 年,朱镕基正式接手分税制的改革。在全国财政会议上,朱镕基指出:“包税制下,中央收入不过40%,支出要占50%,年年借债,中央财政过不下去了,不到2000 年中央财政就要垮台。”

分税制改革按照税种统一划分中央税地方税和中央地方共享税,建立中央税收和地方税收体系;分设中央税务机构和地方税务机构(国税局和地税局);实行中央对地方税收返还和转移支付制度,初步建立了分税制财政管理体制基本框架。

分税制改革后,中央将税源稳定、税基广、易征收的税种大部分划到中央,消费税、关税划为中央固定收入,企业所得税按纳税人隶属关系分别划归中央和地方;增值税在中央与地方之间按75:25的比例分成。从1994年到2002年底朱镕基辞任总理的时候,中央财政收入年均增长17.5%,而在这一段时间里中国的GDP增长在9%左右;2003~2007年中央财政形成了一个递增模式,增速基本是25~33%之间,这意味着后面一段时间里中央财政收入比GDP高两倍,中央变得非常有钱。

当然,地方政府财政就变得很拮据,直到1998年国家停止福利分房制度,推行住房分配货币化。(这是朱镕基在推行分税制的时候,向地方政府作出的一个让步:土地出让收入部分归于地方政府。这也成为日后房价不断上涨和地方政府土地财政的一个重要因素。)

2006年取消农业税。

2012年开始试行“营改增”。

2013年十八届三中全会后,以建立现代财政制度为目标,新预算管理制度包括一般公共预算政府性基金预算国有资本预算社会保险基金预算

2016年增值税收入中央与地方的划分比例由75:25变成50:50。

2018年国税地税合并。

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